Удалённая работа из-за границы: какой налог с 2024 года
Одно из немногих изменений, которое сделало жизнь уехавших проще: ставка больше не зависит от того, где вы живёте.
Налоги · 6 минут
Удалённая работа из-за границы на российского работодателя долго была зоной неопределённости: ставка налога зависела от резидентства, работодатели требовали справок, сотрудники боялись тридцати процентов. С 2024 года правила изменились и стали проще: выплаты дистанционным работникам российских компаний считаются доходом от источников в России и облагаются по одной ставке независимо от того, резидент вы или нет.
Главное: С 1 января 2024 года выплаты дистанционному работнику от российской организации относятся к доходам от источников в РФ. Ставка одинакова для резидентов и нерезидентов: 13 % с дохода до 5 миллионов рублей и 15 % с суммы превышения, дальше по прогрессивной шкале.
Что изменилось
Раньше действовала простая, но болезненная логика: потерял российское налоговое резидентство — платишь как нерезидент. Для зарплаты это означало ставку 30 %, и работодатели либо просили сотрудников не уезжать, либо переводили их на договоры подряда, либо расставались.
Изменения, введённые Федеральным законом № 389-ФЗ, эту развилку убрали. Теперь вознаграждение дистанционного работника российской организации или зарегистрированного в России подразделения иностранной компании прямо отнесено к доходам от источников в Российской Федерации, а ставка не зависит от статуса.
Отдельно стоит сказать, зачем государство это сделало: массовый отъезд сотрудников в 2022–2023 годах создал ситуацию, когда компании теряли людей не из-за работы, а из-за налоговой ставки. Новая конструкция закрывает эту дыру с обеих сторон — бюджет получает налог с выплат независимо от места жительства работника, а сотрудник перестаёт быть для работодателя источником риска.
Кого это касается
- Сотрудников по трудовому договору, которые работают дистанционно из-за границы на российскую компанию.
- Работодателей — они удерживают налог как налоговые агенты, независимо от гражданства и статуса работника.
- Подразделений иностранных компаний, зарегистрированных в России, — выплаты их дистанционным работникам подчиняются тем же правилам.
Важно, что речь именно о трудовых отношениях. У договоров гражданско-правового характера и у самозанятости своя логика, и её стоит проверять отдельно — общая картина по налогам релоканта разобрана в статье налоги для удалёнщика после переезда.
Что это значит на практике
Для сотрудника главное следствие — предсказуемость. Уехав, вы не получаете внезапную ставку 30 % на зарплату, и работодателю не нужно пересчитывать налог задним числом, когда выяснится, что вы потеряли резидентство. Это снимает и повод для увольнений «из-за налогов», которых было немало.
Для работодателя следствие обратное: он обязан удерживать налог с таких выплат в любом случае и отчитываться как налоговый агент. Просьба «не удерживайте, я нерезидент и заплачу сам» здесь не работает.
Отдельно про самозанятость и ИП: они живут по своим правилам, и на них описанные изменения не распространяются. Для самозанятого важно, где ведётся деятельность и где находится заказчик, а для предпринимателя — режим налогообложения и статус резидента. Эти сценарии часто выбирают уехавшие, поэтому считать налог по логике трудового договора здесь нельзя.
Если вы совмещаете форматы — например, работаете по трудовому договору и параллельно ведёте проекты как самозанятый, — считать придётся отдельно по каждому источнику дохода. Это не редкость среди релокантов, и именно на таких смешанных схемах чаще всего возникают ошибки в декларациях.
Не уверены, как это ложится на ваш случай? Опишите страну и ситуацию — покажем специалистов, которые ведут такие кейсы. Подобрать специалиста
Что стоит обсудить с работодателем
Первое — где вы фактически находитесь. Трудовой договор обычно указывает место работы, и при переезде этот пункт перестаёт соответствовать реальности. Правильнее оформить изменения официально, чем оставлять расхождение: при проверке оно создаёт вопросы обеим сторонам.
Второе — валюта и способ выплаты. Зарплата на российскую карту при жизни за границей означает регулярную задачу по переводу денег, а перевод на зарубежный счёт подчиняется валютным правилам. Обсудить это лучше заранее, чем каждый месяц решать заново.
Третье — часовые пояса и рабочее время. Формально это не налоговый вопрос, но именно он чаще всего ломает договорённости: если разница составляет пять-семь часов, режим стоит зафиксировать письменно, а не держаться на устном «созвонимся, когда удобно».
И четвёртое — командировки в Россию. Поездки в офис влияют на счётчик дней, а значит, на ваш налоговый статус по другим доходам. Если такие визиты планируются регулярно, их стоит вносить в ту же таблицу учёта дней, что и остальные перемещения.
Чего изменения не отменяют
Во-первых, страна проживания. Она может считать ваш доход своим объектом налогообложения — по внутренним правилам и с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. То есть налог в России не гарантирует освобождения на месте.
Во-вторых, остальные обязанности. Уведомления о зарубежных счетах, отчёты о движении средств, уведомление о полученном виде на жительство — всё это никуда не делось. Порядок разобран в статьях валютное резидентство России и счёт в зарубежном банке.
В-третьих, сам статус резидента. Он по-прежнему считается по 183 дням и влияет на другие доходы: продажу имущества, дивиденды, вклады. Например, при продаже квартиры разница между резидентом и нерезидентом остаётся принципиальной — об этом статья продажа квартиры нерезидентом.
Проверить удалённому сотруднику
- Понятно, по трудовому договору вы работаете или по ГПХ
- Работодатель знает о вашем фактическом местонахождении
- Посчитан налоговый статус за текущий год
- Проверено, облагается ли доход в стране проживания
- Изучено соглашение об избежании двойного налогообложения
- Российские уведомления по счетам поданы вовремя
Какая ставка НДФЛ у удалёнщика за границей?
С 2024 года — 13 % с дохода до 5 миллионов рублей и 15 % с суммы превышения, далее по прогрессивной шкале. Ставка одинакова для резидентов и нерезидентов.
Значит, 30 % больше не грозит?
По зарплате от российского работодателя при дистанционной работе — нет. Но по другим доходам, например от продажи имущества, повышенная ставка для нерезидентов сохраняется.
Кто платит налог — я или работодатель?
Российская организация выступает налоговым агентом и удерживает налог при выплате, независимо от гражданства и статуса работника.
А если у меня договор ГПХ, а не трудовой?
Логика для гражданско-правовых договоров отличается, её нужно проверять отдельно. Правила, о которых идёт речь, касаются дистанционных работников по трудовому договору.
Нужно ли платить налог ещё и в стране проживания?
Возможно. Страна пребывания может облагать доход по своим правилам, а двойное налогообложение снимается по соглашению между странами, если оно действует.
Для уехавших это одно из немногих изменений, которое сделало жизнь проще: зарплата от российского работодателя облагается одинаково, где бы вы ни находились. Остальные обязанности сохранились, поэтому расслабляться полностью не стоит — но по крайней мере в этой части неопределённости больше нет.
Официальные источники
Проверено по официальным источникам: 2026-09-09